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          宜華生活(600978)天夏智慧(000662)涉嫌信披違法違規被立案

          2020-04-27 10:41:27 來源:證券時報

          4月26日晚,因涉嫌信披違法違規,宜華生活(600978)和天夏智慧(000662)同日公告,遭到證監會立案調查。據證券時報不完全統計,今年以來,已有至少16家上市公司因信披違法違規遭證監部門立案調查。

          兩公司遭調查

          26日晚,宜華生活公告披露,因涉嫌信息披露違法違規,公司收到證監會立案調查通知書,公司股票將面臨重大違法強制退市的風險。同日晚,天夏智慧也公告稱因公司涉嫌信息披露違法違規,在26日收到證監會立案調查通知書。

          天夏智慧遭立案調查,或與公司借款逾期和股東所持股份被凍結未及時披露有關。4月21日和23日,天夏智慧連續收到兩封監管函。23日的監管函涉及公司未及時披露借款逾期。監管函中稱,2019年12月2日,天夏智慧披露的《關于短期借款逾期及銀行賬戶被凍結的公告》顯示,自2018年12月25日至2019年6月27日期間,公司及控股子公司發生已逾期未償還的短期借款共計7筆,累計逾期借款金額約為5.9億元,占公司最近一年經審計凈資產的10.43%。但此后,天夏智慧未就前述事項及時履行信息披露義務。21日天夏智慧收到監管函,則是因為分別持有公司16.41%、15.8%、7.49%股份的三名大股東錦州恒越、朝陽投資、京馬投資,在2019年中持有的公司股份幾乎全部被凍結,但公司并未及時披露。

          宜華生活在發布2018年年報時就被上交所重點關注,接連收到兩張問詢函。第一張問詢函共19個問題,涉及“大存大貸”、存貨跌價準備較低、預付款大增等問題;第二次問詢函涉及8個問題。具體來說,針對2018年報,問詢函中提出的問題有:報告期末貨幣資金余額33.89億元,長期借款、短期借款、應付債券余額合計52.56億元,但報告期內財務費用4.47億元,占歸母凈利潤的115.5%;2018年12月31日貨幣資金余額較當年9月30日大幅減少9.88億元;公司存貨余額34.06億元但是存貨跌價準備僅有0.27億元;應收票據及應收賬款占營業收入的比例達到31.76%,明顯高于滬市其余成品家居公司16.59%的平均水平;公司預付款項余額為6.25億元,同比增長156%;等等。

          2019年三季報中,宜華生活披露的問題依然如故。公司貨幣資金比2018年12月31日大幅減少,從33.89億元下滑到26.64億元;應收賬款依然高企,為22.72億元,存貨為35.32億元,比2018年初增加。公司應付利息為4064.13萬元,流動負債合計為55.73億元,負債合計有81.68億元。

          宜華集團流動性危局

          宜華集團旗下有兩家上市公司,分別為宜華生活和宜華健康。這兩家公司今年均出現虧損局面。

          宜華生活預計2019年度實現歸母凈利潤為虧損1.08億元至1.59億元,而2018年,公司該項數據為3.87億元。公司解釋,因受中美貿易摩擦影響,北美市場客戶訂單減少,由于北美目前仍是公司主要的外銷銷售市場之一,公司難以在短時間內轉移銷售中心,造成外銷收入同比大幅度下降。

          宜華健康的局面比宜華生活更為窘迫,2019年度,公司預計虧損12.5億元到16.2億元,同比下降804.54%~1013.09%。公司在2019年度報告中對商譽及資產進行減值測試,公司預計計提商譽減值10億元~16億元,應收賬款壞賬準備9000萬元~1.6億元,長期資產減值準備2億元~3億元。

          就資本市場表現來說,截至4月24日收盤,宜華生活的股價為2.25元/股,2015年股價最高超過20元。宜華健康股價也僅有4.47元,股價最高時也為2015年,最高達到了27.57元。

          因旗下公司業績下降、債券集中兌付、高質押等問題,宜華集團流動性近期承壓。宜華生活2019年三季報顯示,宜華集團持有公司29.02%的股份,為單一第一大股東,但質押數量為2.85億股。宜華健康今年1月份公告顯示,宜華集團持有的宜華健康股份質押比例超過了60%。

          宜華集團也在通過多種方式化解危機,比如與大型房地產企業合作,宜華健康擬定增募資約10億元等。

          16家公司

          因信披問題遭調查

          據證券時報不完全統計,今年以來,至少有16家上市公司因為信披違法違規遭證監部門立案調查,其中,3月15日當天就有三家公司,即雅本化學、秀強股份、泰和科技被立案調查。除此之外,還有亞太藥業、*ST步森、*ST中捷、延安必康、ST摩登、豫金剛石、長城影視、新疆浩源、東方網力、中潤資源、天目藥業、宜華生活、天夏智慧。

          因信披受調查的公司中有不少涉及財務問題。2019年以來,證監會已立案調查22家公司財務造假行為。證監會總結,財務造假案件呈現四個特點:造假周期長,涉案金額大;手段隱蔽、復雜;系統性造假突出;主觀惡性明顯。證監會表示,下一步將繼續堅持市場化、法治化原則,重拳打擊上市公司財務造假、欺詐等惡性違法行為。

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